Gotówka dla dziecka od rodzica bez podatku? Skarbówka mówi jasno

Czy można przekazać dziecku gotówkę przez rodzica bez konieczności płacenia podatku? Najnowsza interpretacja Krajowej Administracji Skarbowej wyjaśnia kwestię, która interesuje wielu Polaków.

Darowizny od rodzica dla dziecka a podatek – co warto wiedzieć?

Darowizny od rodzica dla dziecka mogą być zwolnione z podatku, jeśli zostaną spełnione określone warunki. Rodzice i dzieci należą do tzw. grupy zerowej, co oznacza, że nawet przekazanie znacznych sum pieniędzy lub cennego majątku nie musi wiązać się z zapłatą podatku od spadków i darowizn. Kluczowe jest jednak zgłoszenie takiej darowizny do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania, na formularzu SD-Z2.

Równie ważny jest sposób przekazania środków. Aby skorzystać ze zwolnienia, darowizna musi zostać dokonana przelewem bankowym lub przekazem pocztowym. Potwierdza to także najnowsza interpretacja Dyrektora KAS.

Przekazanie gotówki do ręki – dlaczego może narazić na podatek?

Przykład z interpretacji KAS dotyczy ojca, który chciał przekazać synowi środki w złotówkach. W tym celu przewalutował pieniądze posiadane na koncie w euro. Nie zdecydował się jednak na bezpośredni przelew na konto syna, lecz wypłacił gotówkę, którą następnie syn wpłacił na swój rachunek, aby udokumentować darowiznę. Choć dla wielu podatników taki sposób postępowania wydaje się wystarczający, fiskus ma na ten temat inne zdanie.

Interpretacja KAS – gotówka a dokumentowanie darowizny

Dyrektor KAS jednoznacznie wskazał, że samo przekazanie gotówki, a następnie jej wpłata na konto obdarowanego, nie spełnia wymogu dokumentowania darowizny w świetle prawa podatkowego. Przepisy wymagają udokumentowania przekazania środków przez darczyńcę na rachunek bankowy obdarowanego lub poprzez przekaz pocztowy:

„W opisanej sytuacji nie można uznać za udokumentowane otrzymanie środków pieniężnych zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy lub jego rachunek prowadzony przez SKOK albo przekazem pocztowym”

Ustawodawca chce w ten sposób powiązać przekazanie środków z konkretnym darczyńcą, czyniąc z przelewu dowód przekazania pieniędzy właśnie tej osobie.

Okazjonalne przekazywanie gotówki – na co uważać?

Co w sytuacji, gdy rodzice przekazują dziecku niewielkie kwoty na urodziny, święta czy drobne wydatki? Zazwyczaj takie okazjonalne wsparcie nie budzi zainteresowania fiskusa i nie wymaga zgłaszania. Jednak formalnie prawo nie zwalnia gotówki z obowiązku dokumentacji, nawet jeśli są to drobne kwoty.

Warto pamiętać, że do limitu zwolnienia z podatku wlicza się darowizny z ostatnich 5 lat. Jeśli ich suma przekroczy określony próg dla najbliższej rodziny, konieczne jest spełnienie warunków związanych z udokumentowaniem i zgłoszeniem darowizny. Dlatego przy większych kwotach zdecydowanie warto korzystać z przelewów bankowych.

Świadomość podatkowa – klucz do uniknięcia nieprzyjemności

Z tych powodów warto pamiętać, że przekazywanie gotówki „do ręki” w celu ominięcia obowiązków podatkowych może przynieść odwrotny skutek. Aby uniknąć niejasności i problemów z fiskusem, najlepiej dokumentować każdą darowiznę w sposób formalny, wykonując przelew bankowy lub korzystając z przekazu pocztowego, a następnie zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w wymaganym terminie.